Можно ли ИП на УСН (6%) уменьшить налог на страховые взносы в предыдущем году при уплате последнего взноса уже в новом году?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Здравствуйте,Есть ИП на УСН 6% без работников.В текущем 2018 году дохода не было и не будет. Взносы в фонды оплачивались поквартально за 3 прощедших квартала. На данный момент не выплачен только взнос за последний квартал.Подскажите, если будет доход в начале 2019 года и тогда же выплачены оставшиеся взносы за 2018, это позволит уменьшить налог на сумму только тех взносов, которые будут уплачены в 2019 (за последний квартал текущего года), либо же получится полностью получить вычет за 2018 год.Или все-таки взносы, выплаченные в 2018 при такой ситуации уже никак не получится использовать для вычета в 2019?Заранее благодарен.

  Страховые взносы уменьшают налог того периода, в котором они уплачены.
  

  Цитата: 3.1.Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму:1) страховых взносовна обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,уплаченных(в пределах исчисленных сумм)в данномналоговом (отчетном)периодев соответствии с законодательством Российской Федерации;

  Уменьшение налога по УСН (6%) на сумму страховых взносов, уплаченных ИП за прошлый год
  Как можно уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов, уплаченных за прошлый год?
  Если в 2019 году будет доплачена сумма взносов за расчетный период 2018 года, то будут начислены пени за несвоевременную уплату.
  Если речь о взносах с превышения дохода 300 тыс. руб, то пени не будет.
  

  Цитата: 2. Суммы страховых взносов исчисляются плательщиками отдельно в отношении страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и страховых взносов на обязательное медицинское страхование.Суммы страховых взносовза расчетный периодуплачиваются плательщикамине позднее 31 декабря текущегокалендарного года, если иное не предусмотрено настоящей статьей. Страховые взносы, исчисленныес суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период,уплачиваются плательщикомне позднее 1 июля года, следующегоза истекшим расчетным периодом.
• Спасибо за ответ.
  

  Цитата: Если речь о взносах с превышения дохода 300 тыс. руб, то пени не будет.

  Нет, речь об обязательных взносах. А дохода в текущем году, как я указал выше, не было вообще, к сожалению.
  
  Из приведенных Вами ссылок, делаю вывод, что при получении дохода в следующем году, уменьшить налог на размеры взносов, уже уплаченных поквартально в текущем году не получится.
• Цитата: делаю вывод, что при получении дохода в следующем году, уменьшить налог на размеры взносов, уже уплаченных поквартально в текущем году не получится.

  Уменьшить налог 2019 года на взносы, уплаченные в 2018 году (1-3 квартал), нельзя.
  Уменьшить налог 2019 года на взносы 2018 года, уплаченные в 2019 году (остаток взносов 2018 года), можно.
• Цитата: Уменьшить налог 2019 года на взносы 2018 года, уплаченные в 2019 году (остаток взносов 2018 года), можно.

  Но дополнительно попадаем на пени за просрочку последнего платежа, верно?
• rsm17, верно.
  Сделайте предварительный расчет пени, чтобы понять цену вопроса.
• Гражданка Шилова, спасибо большое за подробные разъяснения.
• Здравствуйте!
  

  Цитата: Но дополнительно попадаем на пени за просрочку последнего платежа, верно?

  Неверно. Можно обойтись и без пени.
  В соответствии со статьей 432 НК взносы следует оплатить не позднее 31 декабря, но в 2018 году последний рабочий день 29 декабря. В этом случае пользуемся статьей 6.1 НК:
  

  Цитата:7. В случаях, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

  Последний день уплаты страховых взносов за 2018 год 9 января 2019 года. Если взносы уплатить 9 января, то пени не начислят, и в то же время можно уменьшить налог 2019 года.
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Цитата: Последний день уплаты страховых взносов за 2018 год 9 января 2019 года. Если взносы уплатить 9 января, то пени не начислят, и в то же время можно уменьшить налог 2019 года.

  Наталья, спасибо за уточнение!👏